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本博客的目的是介绍SAP Business ByDesign基于IFRS 16/ASC 842的承租人租赁会计。

国际会计准则委员会(IASB)和财务会计准则委员会(FASB)于2016年发布了一项与租赁会计相关的标准:IFRS 16和ASC 842。它影响到根据国际财务报告准则(IFRS)或美国公认会计准则(US GAAP)报告并参与租赁的公司。它要求承租人确认其大部分租赁的资产和负债。

IFRS 16,租赁在2019年1月1日或之后开始的会计年度有效。美国对应的ASC 842,租赁在2018年12月15日之后的财政年度对公共企业实体有效,在2019年12月15日之后的财政年度对所有其他实体有效。

对于那些还不熟悉会计准则的人,我们建议现在就熟悉这个主题。作为一个起点,我们从不同的作者那里选择了一些材料。欢迎您在本博客上分享您的信息来源。

格兰特桑顿:国际财务报告准则第16号洞察普华永道:租赁会计指南(ASC 842)毕马威:IFRS 16–租赁手册德勤:应用ASC 842的德勤路线图

新功能包括租赁合同创建、估价、租赁对象的自动使用权资产创建和租赁合同过账。可选:根据租赁合同自动生成供应商发票。

在创建租赁合同之前,您需要在解决方案中确定租赁核算的范围。

您可以在租赁合同管理工作中心创建租赁合同。选择租赁合同视图并单击新建。

在常规选项卡中输入所有必填字段。在估价中输入的利率用于贴现未付款项并计算现值。

如果租赁合同包含续签,您可以在"选项"页签中定义它们。

注意:仅输入续签,续签很可能在延长合同结束日期时执行,从而影响估价。

在"租赁对象"页签中,您可以输入属于此租赁合同的一个或多个对象。您需要定义唯一的外部参考ID(例如,车牌)和用于使用权资产类别和帐户确定的对象类型。如果根据国际财务报告准则第16号(短期租赁或低价值资产)申请豁免,并因此将其作为费用过账,或根据《美国会计准则第842号》将其归类为经营租赁或融资租赁,则您可以根据相关性指定每个租赁对象和一套账簿。对于每个租赁对象,都会创建相应的使用权资产。

您需要在租赁对象的条件下定义至少一个租赁分期付款。租赁分期付款和服务费是经常性付款。所有其他条件类型,如初始成本、IFRS奖励和罚款支付都是一次性支付。

在组织分配中,您可以将每个租赁对象分配给成本中心或项目任务。此分配复制到相应的使用权资产上。

当您输入所有数据时,您可以查看租赁合同。如果检查成功,您可以对其进行评估。单击Actions并选择Evaluate。估价生成付款计划行和估价现金流。您可以通过单击报告并选择它们来查看它们。

租赁合同付款计划行报告提供了截止日期的所有经常性租赁付款(租赁分期付款或服务费)的概述。

租赁合同估价现金流报告提供了所有计算出的估价数字(如净现值)的概述租赁物的价值、使用权资产和租赁负债的期初余额、期末余额、折旧、利息和租赁费用。本报告中显示的金额是租赁合同过帐运行的基础。

每天计算净现值、利息和折旧。这意味着用于计算折旧和利息金额的天数,例如2月为28天(29天),4月为30天,云计算和大数据的区别,5月为31天。贴现和利息计算公式使用复利(指数利息计算)。如果期末余额出现四舍五入差额,则将差额加在最后一个到期日的折旧或利息上。

这个简单的例子应该更详细地说明计算方法。合同开始日期为2018年3月1日,消费返利新模式,一年后于2019年2月28日结束。每月租金为1000欧元,每月最后一天支付。贴现利率为1%。

现值计算

估价现金流

当您检查付款计划行和估价现金流时,您可以解除租赁合同。单击Actions并选择Release。此操作将自动为每个租赁对象创建使用权资产,并使您能够为租赁合同和对象生成过帐。您可以从租赁对象导航到使用权资产。

使用权资产分配了新的折旧方法LEAS。此折旧方法根据估价现金流从租赁合同中提取折旧。使用年限根据合同起止日期计算。

您可以在租赁合同管理工作中心创建租赁合同过账运行。选择租赁合同过帐运行视图,单击新建并选择租赁合同过帐运行。

您可以安排租赁合同过帐运行,以确保定期生成所有相关过帐。或者,您可以选择租赁合同并生成到给定关键日期的所有过帐。如果选择关键日期类型,则计划操作将被禁用。在这种情况下,单击"立即开始"执行运行。